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哈萨克斯坦投资环境

一、哈萨克斯坦的投资、税收政策
1、投资政策
    哈萨克斯坦《投资法》规定了政府对内、外商投资的管理程序和鼓励办法。国家通过政府授权机关-哈萨克斯坦工贸部投资委员会鼓励投资流向优先发展领域,并为国内外投资人提供优惠政策。根据新的投资法,对外资无特殊优惠,内、外资一视同仁。
    优惠政策包括三种形式:减免税,免除关税,提供国家实物赠与。税务投资优惠期(含延长期)最长五年。减免税的对象主要是财产税和利润税。免除关税的期限(含延长期)最长五年,适用对象为投资项目所需设备的进口关税。国家实物赠与的内容包括财产所有权和土地使用权,价值不得超过投资总规模的30%。2005年4月,哈修改投资法,将土地的国家实物赠予改为临时性无偿使用,而所有权只有在完成投资义务后才转让给投资者。
    在投资者权益保障方面,规定投资商可以自行支配税后收入,在哈银行开立本外币账户;在实行国有化和收归国有时,国家赔偿投资商的损失;可以采取协商、通过哈法庭或国际仲裁法庭解决投资争议;第三方完成投资后,可以进行投资商权利转移。
    为保持投资鼓励政策的延续性,投资法明确在其生效前“同授权国家投资机关签订的合同提供的优惠保留到该合同规定期满”,解除了现有外资企业的后顾之忧。
    2003年5月,哈萨克斯坦政府公布了实施该法的配套措施——重新审定的优先投资领域清单(见附件2)和投资税收优惠政策(见附件1)。
    根据新的优先投资领域清单,纺织、服装、家电生产以及玻璃、璃制品、各种陶瓷制品、耐火材料、砖瓦及其它建筑用黏土烧制品、水泥和石膏等建筑材料生产都属于优先投资领域。
2、税收政策
哈萨克斯坦的主要税种如下:
1)企业所得税:按照年度总收入减去税法规定的扣除项目后的金额的30%的比例纳税,其中经济特区内的企业所得税减半。
2)财产税:财产税的对象是除交通工具以外的基本生产性和
非生产性资产,税率为1%。
3)增值税:2004年起税率为15%。
4)社会税:工资额的7%-20%。
5)社会保障费:工资额的1.5%。
6)职工社会义务保险税:工资额的5%-20%,其中85%用于退
休基金,10%用于医疗保险,5%用于社会保险金;外国公民不需交纳退休基金。
7)红利税:所得红利的30%。
8)利息税:所得利息的15%。
9)养老费:工资额的10%。
二、外汇管理
    哈萨克斯坦实行自由浮动汇率,经常项下和资本项下均实行有条件的可自由兑换。具体来说,经常项下的交易应在180天完成,如到期不能完成,还可延期。资本项下,只要双方有协议,在办理了一定的手续后,资本即可自由进出。从2007年7月1日起,哈萨克斯坦外汇管理制度将执行欧洲国家标准,取消外汇业务许可制度,实行通报制度。
三、纺织、家电、建材行业情况
1、纺织业
    近年来哈轻纺业不断萎缩。2002年纺织和轻工产品占哈工业产值1.7%,而2003年和2004年分别下降到1.3%及1%。2004年哈纺织业产值仅占GDP的0.4-0.5%。轻纺产品的出口量也极少,只占外贸总额的1%,其中原材料出口占大部分,成品几乎为零。由于设备老化,工艺落后,产品缺乏竞争力,几年来哈一些大的针织、纺纱、毛呢等企业相继停产或破产,产量大幅下降。
    2004年政府把纺织业确定为国家优先发展的七个领域之一后,积极采取措施发展棉纺产业。
    首先,建立以发展棉纺业为主的“南方”经济特区。“南方”经济特区设在哈唯一的产棉区-南哈萨克斯坦州。特区占地面积200公顷,特区内将新建15个左右的纺纱、织布、染色、成衣厂。目前,经济特区的基础设施正在建设中,国家为此拨款8.2亿坚戈(约合615万美元),计划在2006年春完成。特区内的企业可享受十年内可免缴财产税、土地税、企业所得税及增值税等一系列优惠和税收政策。
    2004年底至2005年初,南方地区一些企业也开始投资进行生产建设和技术改造。由哈棉纺公司和俄罗斯最大的纺织控股公司合资的“哈俄纺织联合体”公司于今年春天投产,企业引进了瑞典、比利时、德国等国现代化生产设备,计划年生产1500万平方米布匹。2004年底投入生产的“优捷克斯”棉花加工股份公司,计划年生产棉纱6000吨,并可向俄罗斯、乌克兰周边国家供应,一些企业还开始生产牛仔布、毛巾布及混纺织布等产品。
    其次,发展棉花原料基地。2004年,南哈萨克斯坦州产籽棉46.7万吨。州政府还计划近期将棉花播种面积扩大30万公顷,使籽棉的产量增加30万吨。此外,还计划进口邻国乌兹别克及塔吉克的棉花作为特区棉纺业原料的补充。
2、建材业
    哈萨克斯坦建材工业基础薄弱,建材市场处于初级发展阶段,以中低档产品为主,包括水泥、建筑用砖等大宗类建材都需要从国外进口。目前哈国内共有五家水泥厂,总的年产量在400万吨左右,难以满足市场需求。砖厂的规模也比较小,不能满足快速发展的建筑市场的需求。最近在南哈州建成投产的新砖厂的年生产能力也只有1500万块。除砖、水泥、钢筋等大宗类建材外,哈市场上销售的其它类建材几乎都是进口产品,零售价格非常高。例如卫生洁具、卫生陶瓷、地砖、壁纸、涂料等比我国市场上同等产品的价格平均高出2-3倍。
    目前,在哈经营的中国建材企业主要集中在塑钢门窗、防盗门、PVC管材生产方面,这些品种已处于饱和或接近饱和状态,而在瓷砖、卫生洁具、水暖器材、小五金、涂料、家具等方面的厂家还很少,市场上销售的此类产大都是从中国、俄罗斯、乌克兰、德国、土耳其等国家进口的。
    根据哈政府《2005-2007年国家住宅建设发展纲要》,哈将在三年中建成并交付使用1200万平方米住宅,平均每年400万平方米。为此哈政府还制定了一系列配套政策,如将抵押贷款时间由10年延长到20年,年利率由13%降到9-10%,首付金额由20%降到10%。哈央行还成立了专门的抵押贷款保险基金,为开展抵押贷款业务的商业银行提供贷款保险服务。
    近两年来,哈住宅建设的迅速发展使建材的需求量不断扩大,哈政府积极推动本国建材工业的发展,并于今年开始在阿拉木图筹建技术园区,作为工业发展创新战略在建材领域的配套工程。
3、家电业
    哈萨克斯坦家电生产能力很弱,从日用小家电到冰箱、空调、洗衣机等主要依赖进口,只有电视机进口量较小,因为韩国三星和LG在当地有组装厂,而且电视机的进口关税比其它家电高得多。根据哈海关税则,制冷家电如冰箱、冰柜、空调等实行零关税,洗衣机、音响、电视机的税率为10%。但同时又规定了每台电视机的最低进口税额:52英寸以下20欧元、52英寸以上40欧元。因此,我国电视机在哈所占的市场份额比其它家电小得多。
    哈日用电子产品市场是当前中亚地区发展速度最快、最有活力的市场之一。2003年底前,电子产品市场年增长速度为25—35%,而到了2004年,日用电子产品及计算机设备增长率达40%,约3.5亿美元。根据哈市场研究机构资料,在日用、办公、音视频设备以及手机等16个产品零售业中,12个产品一年内的市场容量从7.33亿美元增长到12.44亿美元,增长幅度近70%,实际增长47%。

表一 2000-2004年哈每百户家庭主要家电拥有量 单位:台
2000年 2001年 2002年 2003年 2004年
电视机 140 142 144 144 153
收录机、录像机 114 121 122 133 147
照相机 22 26 33 38 42
冰箱、
冰柜 118 120 122 125 127
洗衣机 103 105 106 108 108
吸尘器 65 65 66 70 76

    目前,在哈萨克斯坦日用电子市场上,韩国产品占据主导地位。据三星公司预测,未来几年,哈手机、等离子电视的销售量将强劲增长。白色家电,如洗衣机、冰箱也将随着式样、功能的不断更新、完善,需求量将会不断增长。目前LG一些产品的销售量在哈国内市场占据领先的地位,比如家用电器中的洗衣机、吸尘器、空调占哈国内日用电子产品市场35%份额,而电视机、录像机达到50%。
四、对投资哈纺织、服装、建材、家电业的建议
    哈萨克斯坦是一个典型的资源经济型国家,矿产资源(包括油气资源)的开采、加工和出口在国民经济中占据主导地位。2004年哈矿产资源开采业产值占全部工业产值的52.5%,矿产品的出口更是占到了出口总额的68%。2003和2004年,仅石油领域的产值就占到了GDP总值的30%左右。哈政府高度关注国民经济中产业结构严重失衡的现象,并采取一系列措施,努力减少经济对资源的依赖。哈政府通过实施工业创新发展战略,调整产业结构,提高加工工业和高科技产业在国民经济中所占的比重,提高高附加值产品的出口比重,逐步降低国家经济对原材料出口的依赖程度,提高国家的整体竞争力。2004年哈政府聘请国际著名研究机构的专家学者与本国的市场分析研究机构一起对国内150个经济领域进行研究,选定了七个优先发展的领域:建材生产、纺织业、冶金业、食品生产、油气机械制造、旅游业和运输业。投资纺织、服装、家电、建材领域符合哈国的经济政策导向,属哈政府欢迎和鼓励的投资方向,具有教好的发展前景。为此提出如下几点建议:
1、推动我国经济发达地区有实力、有境外投资办厂经验的大企业来哈投资合作,采用世界先进水平的设备和工艺技术,生产高质量的产品。坚持以质取胜,杜绝劣质产品的出现,建立中资企业产品在哈市场的良好声誉。
2、积极参与哈相关技术园区的建设,在园区内投资建厂。充
分利用哈政府为技术园区或经济特区提供的优惠政策,借鉴我国的相关经验,发挥我企业的优势,开拓哈市场。
3、利用上合组织框架内成立的银联体合作机制和我对上合组织成员国提供的优惠贷款,对我在哈投资企业在融资、投资风险担保方面提供支持。

    据我国海关统计,今年7月我对哈出口额首次超过进口额,且差额逐步扩大。截至11个月底,我方贸易顺差已达到7.25亿美元,预计全年有可能达到10亿美元。贸易量的快速增长和中方顺差的急增,将为双边贸磨擦埋下隐患。因此,推动我国优势行业的优秀企业“走出去”到像哈萨克斯坦这样极具发展潜力的新兴市场投资建厂,把生产基地向消费国转移,是一个正确的发展方向。只要产品有竞争力,在哈生产的商品还可以向中亚其它国家乃至整个独联体辐射,有利于企业本身的长远发展。
    近年来哈萨克斯坦经济发展迅速,GDP已连续五年以超过9%的速度增长。2004年起,标准普尔等三家著名国际信誉评级机构均将哈萨克斯坦列入投资级。国家政局稳定,纳扎尔巴耶夫总统在2005年12月4日的大选中以91%的高票当选,牢牢掌控着国家。因此,从宏观环境看,投资风险不大,发生系统性风险的可能性很小。但是,这并不意味着可以放心大胆地去投资。我们认为,在具体投资领域和投资项目上应由投资主体的专家进行实地考察,认真研究哈萨克斯坦及其周边国家的市场情况,谨慎抉择,确保投资的安全性和收益性。