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俄罗斯优惠政策

俄联邦政府和联邦各主体吸引投资的积极政策,是外国投资者在俄罗斯顺利经营的先决条件。 

最近几年,俄罗斯政府深化税务系统改革措施,以便减轻税收负担。例如: 

企业所得税从35%降至20%; 

增值税从20%降至18%; 

个人所得税从35.6%降至13%; 

企业社会保险费从40%降至34%; 

取消了原为5%的销售税和1%的汽车道路使用税。 

2007年起,取消了对出口商所得外汇款项的强制性结汇。 

2009年起: 

对进口俄罗斯产品目录中未列出的技术设备免征增值税; 

对出资培训员工和为员工缴纳养老金的雇主免征所得税和自然人收入税; 

免征正在进行科技研发或已经生产的现代化新产品的增值税。 

近年来,俄罗斯采取了新的促进投资政策,其中包括:组建经济特区(分为四种类型:工业生产、技术研发、旅游休闲、港口)、俄罗斯联邦投资基金(投资国家项目)、国家发展与对外经济活动银行集团(吸引外资)、俄罗斯创业公司(吸纳私营创业基金份额)、高新技术科技园区(支持高新技术产品生产商)。 

为了刺激石油领域,将北部大陆架、亚速海和里海、涅涅茨自治区以及位于亚马尔-涅涅茨自治区内的亚马尔半岛石油开采的矿产开采税率降为零。 

除了俄罗斯联邦政府采取集中措施以保持投资积极性外,在各地方(地区)一级也进行相应的工作。俄罗斯有83个联邦主体(共和国、边疆区、州),这些主体的政府也正在参与这一工作。作为国家给予支持的一种手段,地方政府可以对投资者在地方预算的税收收取幅度(地税)上给予优惠。例如,根据俄罗斯远东区哈巴罗夫斯克边疆区政府关于哈巴罗夫斯克边疆区的地税和税收优惠法20051110日,308号)条款,哈巴罗夫斯克边疆区政府承认某项目是投资性质的项目之后,可以提供下列税收优惠: 

企业所得税 13.5% (其它项目地税18%); 

企业财产税 1.1%年内 (其它项目2.2%)。 

俄罗斯境内外资的优先领域 

目前,俄罗斯经济吸引外资的优先领域为: 

— 在俄罗斯经济特区开展合作; 

— 更新和发展企业生产潜力; 

— 发展外向型生产和替代进口商品生产; 

— 运用动力存储技术、无废物和纯生态技术; 

— 发展运输基础设施; 

— 建设宾馆、商务中心和其他不动产设施。 

俄罗斯经济特区 

目前,俄罗斯各地区成立了4种类型的经济特区,共计28个 —— 工业生产型6个、科技研发型5个、旅游休闲型14个、港口型3个。 

俄罗斯经济特区是不久前开始发展起来的。2013年是制定关于俄经济特区功能的法律基础的第8年。尽管如此,目前在引资方面已呈现积极态势,特区内已开展具体生产项目,生产的产品既定位国内市场,也用于对外出口。 

目前,在各类型经济特区内共有340家入驻企业,其中有来自21个国家的57家外资公司,包括美国的福特、岩棉公司;日本五十铃、横滨橡胶公司;欧洲诺基亚西门子;比利时贝尔卡特;法国圣戈班;瑞士诺华制药公司等大型跨国公司。特区投资商计划投资总额为133亿美元。 

20121-12月,入驻特区企业累计直接投资较上年同比增加了61%。截至2013年初,入驻企业累计直接投资总金额为21亿美元,特区产品总产值达到了25亿美元。2012年之内启动了5个新的工厂。 

经济特区内有着良好的投资环境,有已经明确且稳定的企业经营制度: 

—— 俄联邦政府保障入驻企业经营活动的稳定(每入驻企业与俄罗斯经济发展部签署合作协议); 

—— 国家负责投资建设所有必要的基础设施; 

—— 为入驻企业实行一站式服务,减少行政壁垒; 

—— 实行保税区制度; 

—— 既有高技能人力资源,也有工业生产所需的劳动力。 

特区的税收优惠 

特区的税收优惠可使公司节约近30%的成本。 

如此多样的国家扶持方式使得经济特区成为吸引和支持对俄投资者最有效的工具。在经济特区注册的企业在缴纳所得税上享受4.5%的优惠。俄罗斯所得税的平均税率为20%,经济特区的投资者仅需缴纳15.5%。 

投资者在财产登记后5-10年内可免缴公司财产税(俄财产税平均税率为2.2%)。 

经济特区的投资者可免缴土地税(1.5%)。 

投资者在注册后可免缴交通工具税(1马力:10-150卢布)。 

此外,科技研发型经济特区的投资者还享受其他税收优惠:这些公司可以低于全俄税率的水平向国有预算外基金缴纳保险费。 

俄罗斯联邦保障经济特区投资者免受税收法律变动带来的不利影响。 

经济特区的企业享受的主要优惠 


经济特区的企业 

俄境内其它的企业 

所得税 

15,5-16% 

20% 

财产税 

0%(5-10年) 

2.2% 

土地税 

0%(5-10年) 

1.5% 

交通税 

0%(5-10年) 

1马力:10-150卢布 

保险费 

14%(科技研发特区) 

34% 

外国商品进口 

免缴海关税、增值税 

缴纳海关税、增值税 

俄国商品出口 

免缴海关税,退增值税 

缴纳海关税、增值税 

“一站式”服务 

提供海关、税务、移民注册等“一站式”服务 

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在各经济特区,国家提供所有必需的基础设施:办公楼、供气、供水、供电、交通等,建设费用由国家联邦预算负担。入驻企业接入上述基础设施是免费的,其使公司节约费用和时间。特区内一站式服务系统规定,客户可在一个地方得到国家提供的全套服务,手续都是使用电子方式办理的。另外,特区内海关站点昼夜工作,其也使降低清关时间费用。 

俄罗斯联邦经济发展部是负责俄经济特区发展和运营的主要部门。获得入驻企业资格的机制是透明的,且最大限度地为国内外投资者减负。这需要:1、首先在俄境内注册公司和制定商业计划书;2、向俄罗斯联邦经济发展部提交申请;3、管理委员会对申请进行审议,之后由专家委员会批准申请;4、最后与俄罗斯联邦经济发展部签署合作协议。 

工业生产型经济特区 

6个工业生产型经济特区位于鞑靼斯坦共和国、利佩茨克州、萨马拉州、斯维尔德罗夫斯克州、普斯科夫州及卡卢加州。 

目前,在这些经济特区内所有开展经营活动所必需的工程、交通、能源等基础设施已基本建立。 

在这些经济特区内外商可能感兴趣的领域包括: 

机械制造,包括电力和能源机械; 

化工及石化工业; 

建材生产; 

航空、航天工业。 

获得工业生产特区地位的企业项目投资额不少于300万欧元。 

科技研发型经济特区 

5个科技研发型经济特区位于莫斯科市、圣彼得堡市、托木斯克市、莫斯科州杜布纳市及鞑靼斯坦共和国。 

在这些经济特区内进行科研和生产活动所必需的所有基础设施都已建立。 

科技研发特区优先行业: 

纳米技术; 

微电子、光电子; 

生物工程、生物传感器技术; 

信息、通信技术; 

仪表制造; 

制药,医疗技术。 

旅游休闲型经济特区 

14个旅游休闲型经济特区位于阿尔泰共和国、布里亚特共和国、斯塔夫罗波尔边疆区、阿尔泰边疆区、伊尔库茨克州、滨海边疆区和北高加索地区。 

旅游休闲特区优先行业:度假村、餐饮、运动休闲、疗养中心建设和经营。 

港口型经济特区 

3个港口型经济特区位于乌里扬诺夫斯克州(经济特区中心为机场)、哈巴罗夫斯克州(海港)和摩尔曼斯克州(海港)。获得港口特区地位的企业必须进行一定额度的投资(不少于1000万欧元)。 

乌里扬诺夫斯克州特区优先行业: 

飞机技术服务和修理,提供各类飞机航线及标准技术服务; 

用于出口飞机的简单组装生产、现代化生产及改装。 

哈巴罗夫斯克州和摩尔曼斯克州特区优先行业: 

船舶维修和建设; 

商品售前业务及运输; 

水生物资源加工; 

船舶用品和装备; 

保障港口型经济特区的基础设施运营。